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  • Interés compuesto

    ¿Qué es el interés compuesto?

    El interés compuesto es el interés de un préstamo calculado en base tanto al capital inicial como al interés acumulado de períodos anteriores. Este se puede considerar como «interés sobre el interés» y hará que una suma crezca a una tasa más rápida que el interés simple, que se calcula solo sobre el monto principal.

    Calculando el interés compuesto.

    El interés compuesto se calcula multiplicando la cantidad de capital inicial por uno más la tasa de interés anual elevada al número de períodos compuestos menos uno. Luego, el monto inicial total del préstamo se resta del valor resultante.

    La fórmula para calcular el interés compuesto es:

    Interés compuesto = Cantidad total de capital e intereses en el futuro (o valor futuro) – la cantidad de capital en el presente (o valor presente)

    = [C (1 + i) n] – C

    = C [(1 + i) n – 1]

    (Donde C = capital, i = tasa de interés nominal anual en términos porcentuales y n = número de períodos de capitalización).

    Períodos compuestos.

    Al calcular el interés compuesto, el número de períodos de capitalización marca una diferencia significativa. La regla básica es que cuanto mayor sea el número de períodos de capitalización, mayor será la cantidad de interés compuesto.

    Cálculo de composición de Excel.

    Si ha pasado un tiempo desde sus días de clase de matemáticas, no tema: hay herramientas útiles para ayudar a calcular la composición. Muchas calculadoras (tanto de mano como de computadora) tienen funciones de exponente que se pueden utilizar para estos fines. Si surgen tareas de capitalización más complicadas, se pueden realizar con Microsoft Excel, de tres formas diferentes.

    1. La primera forma de calcular el interés compuesto es multiplicar el nuevo saldo de cada año por la tasa de interés. Suponga que deposita $ 1,000 en una cuenta de ahorros con una tasa de interés del 5% que se capitaliza anualmente y desea calcular el saldo en cinco años. En Microsoft Excel, ingrese «Año» en la celda A1 y «Saldo» en la celda B1. Ingrese los años 0 a 5 en las celdas A2 a A7. El saldo para el año 0 es de $ 1,000, por lo que debe ingresar «1000» en la celda B2. Luego, ingrese «= B2 * 1.05» en la celda B3. Luego ingrese «= B3 * 1.05» en la celda B4 y continúe haciéndolo hasta que llegue a la celda B7. En la celda B7, el cálculo es «= B6 * 1.05». Finalmente, el valor calculado en la celda B7 – $ 1,276.28 – es el saldo en su cuenta de ahorros después de cinco años. Para encontrar el valor del interés compuesto, reste $ 1,000 de $ 1,276.28; esto le da un valor de $ 276.28.
    2. La segunda forma de calcular el interés compuesto es utilizar una fórmula fija. La fórmula de interés compuesto es ((C * (1 + i) ^ n) – C), donde C es el capital, i es la tasa de interés anual y n es el número de períodos. Con la misma información anterior, ingrese «Valor principal» en la celda A1 y 1000 en la celda B1. Luego, ingrese «Tasa de interés» en la celda A2 y «.05» en la celda B2. Ingrese «Períodos compuestos» en la celda A3 y «5» en la celda B3. Ahora puede calcular el interés compuesto en la celda B4 ingresando «= (B1 * (1 + B2) ^ B3) -B1», lo que le da $ 276.28.
    3. Una tercera forma de calcular el interés compuesto es crear una función macro. Primero inicie el Editor de Visual Basic, que se encuentra en la pestaña del desarrollador. Haga clic en el menú Insertar y haga clic en Módulo. Luego escriba «Function Compound_Interest (C como doble, i como doble, n como doble) como doble» en la primera línea. En la segunda línea, presione la tecla de tabulación y escriba «Compound_Interest = (C * (1 + i) ^ n) – C». En la tercera línea del módulo, ingrese «Finalizar función». Ha creado una macro de funciones para calcular la tasa de interés compuesta. Continuando con la misma hoja de cálculo de Excel anterior, ingrese «Interés compuesto» en la celda A6 e ingrese «= Interés_compuesto (B1, B2, B3)». Esto le da un valor de $ 276.28, que es consistente con los dos primeros valores.

    Usando otras calculadoras.

    Como se mencionó anteriormente, una serie de calculadoras de interés compuesto gratuitas se ofrecen en línea, y muchas calculadoras de mano también pueden realizar estas tareas.

    • La calculadora de interés compuesto gratuita que se ofrece a través de Financial-Calculators.com es fácil de operar y ofrece opciones de frecuencia compuesta desde diariamente hasta anualmente. Incluye una opción para seleccionar capitalización continua y también permite la entrada de fechas de inicio y finalización reales del calendario. Después de ingresar los datos de cálculo necesarios, los resultados muestran el interés ganado, el valor futuro, el porcentaje de rendimiento anual (APY), que es una medida que incluye la capitalización y el interés diario.
    • gov, un sitio web operado por la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), ofrece una calculadora de interés compuesto en línea gratuita. La calculadora es bastante simple, pero permite la entrada de depósitos adicionales mensuales al capital, lo que es útil para calcular las ganancias cuando se depositan ahorros mensuales adicionales.
    • Una calculadora de intereses en línea gratuita con algunas funciones más está disponible en TheCalculatorSite.com. Esta calculadora permite cálculos para diferentes monedas, la capacidad de tener en cuenta los depósitos o retiros mensuales y la opción de tener aumentos ajustados por inflación a los depósitos o retiros mensuales también calculados automáticamente.

    La frecuencia de la composición.

    Los intereses se pueden capitalizar en cualquier programa de frecuencia, desde diario hasta anualmente. Existen programas de frecuencia de capitalización estándar que generalmente se aplican a los instrumentos financieros.

    El programa de capitalización comúnmente utilizado para las cuentas de ahorros en un banco es diario. Para un CD, los programas de frecuencia de composición típicos son diarios, mensuales o semestrales; para las cuentas del mercado monetario, a menudo es diario. Para préstamos hipotecarios, préstamos con garantía hipotecaria, préstamos comerciales personales o cuentas de tarjetas de crédito, el programa de capitalización que se aplica con más frecuencia es mensual. También puede haber variaciones en el período de tiempo en el que el interés acumulado se acredita realmente al saldo existente. El interés de una cuenta se puede capitalizar diariamente, pero solo se acredita mensualmente. Solo cuando el interés se acredita o se agrega al saldo existente, comienza a ganar intereses adicionales en la cuenta.

    Consideración del valor del dinero en función del tiempo.

    Comprender el valor temporal del dinero y el crecimiento exponencial creado por la capitalización es esencial para los inversores que buscan optimizar su asignación de ingresos y riqueza.

    La fórmula para obtener el valor futuro (VF) y el valor presente (VP) son las siguientes:

    VF = VP (1 + i)n y VP = VF / (1 + i)n

    Por ejemplo, el valor futuro de $ 10,000 compuesto al 5% anual durante tres años:

    = $ 10,000 (1 + 0.05) 3

    = $ 10,000 (1.157625)

    = $ 11,576.25

    El valor presente de $ 11,576.25 descontado al 5% por tres años:

    = $ 11,576.25 / (1 + 0.05) 3

    = $ 11,576.25 / 1.157625

    = $ 10,000

    El recíproco de 1.157625, que equivale a 0.8638376, es el factor de descuento en este caso.

    La consideración de la «regla del 72».

    La llamada Regla del 72 calcula el tiempo aproximado durante el cual una inversión se duplicará a una tasa de rendimiento o interés dada «i», y está dada por (72 / i). Solo se puede utilizar para la composición anual.

    Por ejemplo, una inversión que tiene una tasa de rendimiento anual del 6% se duplicará en 12 años.

    Una inversión con una tasa de rendimiento anual del 8% se duplicará en nueve años.

    Tasa de crecimiento anual compuesta.

    La tasa de crecimiento anual compuesta (CAGR por sus siglas en inglés) se utiliza para la mayoría de las aplicaciones financieras que requieren el cálculo de una única tasa de crecimiento durante un período de tiempo.

    Digamos que su cartera de inversiones ha crecido de $ 10,000 a $ 16,000 en cinco años; ¿Qué es la CAGR? Básicamente, esto significa que VP = – $ 10,000, VF = $ 16,000, nt = 5, por lo que la variable “i” debe calcularse. Usando una calculadora financiera o Excel, se puede demostrar que i = 9.86%.

    (Tenga en cuenta que, de acuerdo con la convención de flujo de efectivo, su inversión inicial (VP) de $ 10,000 se muestra con un signo negativo, ya que representa una salida de fondos. VP y VF deben tener necesariamente signos opuestos para resolver para «i» en lo anterior ecuación).

    Pros y contras de la composición.

    La capitalización también puede funcionar en contra de los consumidores que tienen préstamos con tasas de interés muy altas, como las deudas de tarjetas de crédito. Un saldo de la tarjeta de crédito de $ 20,000 llevado a una tasa de interés del 20% compuesto mensualmente resultaría en un interés compuesto total de $ 4,388 durante un año o alrededor de $ 365 por mes.

    En el lado positivo, la magia de la capitalización puede funcionar a su favor cuando se trata de sus inversiones y puede ser un factor potente en la creación de riqueza. El crecimiento exponencial del interés compuesto también es importante para mitigar los factores que erosionan la riqueza, como el aumento del costo de vida, la inflación y la reducción del poder adquisitivo.

    Los fondos mutuos ofrecen una de las formas más fáciles para que los inversores obtengan los beneficios del interés compuesto. Optar por re-invertir los dividendos derivados del fondo mutuo da como resultado la compra de más acciones del fondo. Se acumula más interés compuesto con el tiempo, y el ciclo de compra de más acciones continuará ayudando a que la inversión en el fondo aumente de valor.

    Inversiones de interés compuesto.

    Un inversor que opta por un plan de reinversión dentro de una cuenta de corretaje está esencialmente utilizando el poder de capitalizar lo que sea que invierta. Los inversores también pueden experimentar un interés compuesto con la compra de un bono de cupón cero. Las emisiones de bonos tradicionales brindan a los inversionistas pagos de intereses periódicos basados ​​en los términos originales de la emisión de bonos, y debido a que estos se pagan al inversionista en forma de cheque, el interés no se acumula. Los bonos de cupón cero no envían cheques de interés a los inversores; en cambio, este tipo de bono se compra con un descuento respecto a su valor original y crece con el tiempo. Los emisores de bonos de cupón cero utilizan el poder de la capitalización para aumentar el valor del bono de modo que alcance su precio total al vencimiento.

    La capitalización también puede funcionar para usted cuando realice reembolsos de préstamos. Hacer la mitad del pago de su hipoteca dos veces al mes, por ejemplo, en lugar de realizar el pago completo una vez al mes, terminará reduciendo su período de amortización y ahorrándole una cantidad sustancial de intereses.

    ¿Cómo saber si el interés es compuesto?

    La Ley de Veracidad en los Préstamos (TILA, por sus siglas en inglés) requiere que los prestamistas revelen los términos del préstamo a los posibles prestatarios, incluido el monto total en dólares de los intereses que se pagarán durante la vigencia del préstamo y si los intereses se acumulan simplemente o se capitalizan.

    Otro método es comparar la tasa de interés de un préstamo con su tasa de porcentaje anual (APR), que la TILA también requiere que los prestamistas revelen. La APR convierte los cargos financieros de su préstamo, que incluyen todos los intereses y tarifas, a una tasa de interés simple. Una diferencia sustancial entre la tasa de interés y la APR significa uno o ambos de dos escenarios: su préstamo utiliza interés compuesto o incluye altas tarifas de préstamo además del interés. Incluso cuando se trata del mismo tipo de préstamo, el rango de APR puede variar enormemente entre prestamistas dependiendo de las tarifas de la institución financiera y otros costos.

    Notará que la tasa de interés que se le cobra también depende de su crédito. Los préstamos ofrecidos a quienes tienen un crédito excelente tienen tasas de interés significativamente más bajas que los que se cobran a quienes tienen un crédito deficiente.

  • Principios contables generalmente aceptados (GAAP)

    Principios contables generalmente aceptados (GAAP)

    Principios contables generalmente aceptados (GAAP)
    Imagen de Scott Graham

    ¿Cuáles son los principios contables generalmente aceptados?

    Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP por sus siglas en inglés) se refieren a un conjunto común de principios, normas y procedimientos de contabilidad emitidos por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera. Las empresas públicas en los Estados Unidos deben seguir los GAAP cuando sus contadores compilan sus estados financieros. GAAP es una combinación de estándares autorizados (establecidos por los consejos de políticas) y las formas comúnmente aceptadas de registrar y reportar información contable. GAAP tiene como objetivo mejorar la claridad, consistencia y poder comparar la comunicación de información financiera.

    Los GAAP pueden contrastarse con la contabilidad pro forma, que es un método de información financiera que no es GAAP. A nivel internacional, el equivalente a GAAP en los Estados Unidos se conoce como Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las NIIF se siguen en más de 120 países, incluidos los de la Unión Europea (UE).

    Entendiendo los GAAP.

    GAAP ayuda a gobernar el mundo de la contabilidad de acuerdo con reglas y pautas generales. Intenta estandarizar y regular las definiciones, supuestos y métodos utilizados en la contabilidad en todas las industrias. Los GAAP cubren temas como el reconocimiento de ingresos, la clasificación del balance y la importancia relativa.

    El objetivo final de GAAP es garantizar que los estados financieros de una empresa sean completos, coherentes y comparables. Esto facilita a los inversores el análisis y la extracción de información útil de los estados financieros de la empresa, incluidos los datos de tendencias durante un período de tiempo. También facilita la comparación de información financiera entre diferentes empresas.

    Estos 10 conceptos generales pueden ayudarlo a recordar la misión principal de GAAP:

    1. Principio de regularidad.

    El contador se ha adherido a las reglas y regulaciones GAAP como estándar.

    1. Principio de coherencia.

    Los contadores se comprometen a aplicar las mismas normas a lo largo del proceso de presentación de informes, de un período a otro, para garantizar las comparaciones financiera entre períodos. Se espera que los contadores revelen y expliquen completamente las razones detrás de cualquier norma modificada o actualizada en las notas a pie de página de los estados financieros.

    1. Principio de sinceridad.

    El contador se esfuerza por proporcionar una descripción precisa e imparcial de la situación financiera de una empresa.

    1. Principio de permanencia de los métodos.

    Los procedimientos utilizados en los informes financieros deben ser consistentes, permitiendo la comparación de la información financiera de la empresa.

    1. Principio de no compensación.

    Tanto los aspectos negativos como los positivos deben notificarse con total transparencia y sin la expectativa de una compensación de la deuda.

    1. Principio de prudencia.

    Enfatizar la representación de datos financieros basada en hechos que no se vea empañada por la especulación.

    1. Principio de continuidad.

    Al valorar los activos, se debe suponer que el negocio seguirá funcionando.

    1. Principio de periodicidad.

    Las entradas deben distribuirse en los períodos de tiempo adecuados. Por ejemplo, los ingresos deben declararse en su período contable relevante.

    1. Principio de materialidad / buena fe.

    Los contadores deben esforzarse por revelar completamente todos los datos financieros y la información contable en los informes financieros.

    1. Principio de la máxima buena fe.

    Derivado de la frase latina “uberrimae fidei” utilizada en la industria de seguros. Presupone que las partes sean honestas en todas las transacciones.

    Cumplimiento de GAAP.

    Si las acciones de una corporación cotizan en bolsa, sus estados financieros deben cumplir con las reglas establecidas por la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC por sus siglas en inglés). La SEC requiere que las empresas que cotizan en bolsa en los EE. UU. presenten regularmente estados financieros que cumplan con los GAAP para seguir cotizando en las bolsas de valores. El cumplimiento de los GAAP se garantiza a través de la opinión de un auditor adecuado, que resulta de una auditoría externa realizada por un contador público certificado.

    Aunque no es un requisito para las empresas que no cotizan en bolsa, los prestamistas y acreedores consideran favorablemente los GAAP. La mayoría de las instituciones financieras requerirán estados financieros anuales que cumplan con los GAAP como parte de sus convenios de deuda al emitir préstamos comerciales. Como resultado, la mayoría de las empresas en los Estados Unidos siguen los GAAP.

    Si un estado financiero no se prepara utilizando GAAP, los inversores deben ser cautelosos. Sin los GAAP, comparar los estados financieros de diferentes empresas sería extremadamente difícil, incluso dentro de la misma industria, lo que dificultaría la comparación entre manzanas y manzanas. Algunas empresas pueden informar tanto medidas GAAP como no GAAP al informar sus resultados financieros. Las regulaciones GAAP requieren que las medidas que no son GAAP se identifiquen en los estados financieros y otras divulgaciones públicas, como comunicados de prensa.

    Requisitos GAAP por estado (en Estados Unidos).

    La jerarquía de GAAP está diseñada para mejorar la información financiera. Consiste en un marco para seleccionar los principios que los contadores públicos deben usar al preparar estados financieros de acuerdo con los US GAAP. La jerarquía se desglosa de la siguiente manera:

    • Declaraciones de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB por sus siglas en inglés) y Boletines de Investigación Contable y opiniones de la Junta de Principios de Contabilidad del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA por sus siglas en inglés)
    • Boletines técnicos de FASB y guías de auditoría y contabilidad de la industria de AICPA y declaraciones de posición
    • Boletines de Práctica del Comité Ejecutivo de Normas de Contabilidad de AICPA, posiciones del Grupo de Trabajo de Problemas Emergentes (EITF por sus siglas en inglés) de FASB y temas discutidos en el Apéndice D de los Resúmenes de EITF
    • Guías de implementación de FASB, Interpretaciones de contabilidad de AICPA, Guías de contabilidad y auditoría de la industria de AICPA, Declaraciones de posición no aprobadas por FASB y prácticas contables que son ampliamente aceptadas y seguidas

    Los contadores deben consultar primero las fuentes en la parte superior de la jerarquía y luego pasar a los niveles inferiores solo si no hay un pronunciamiento relevante en un nivel superior. El Estado de Normas de Contabilidad Financiera No. 162 del FASB proporciona una explicación detallada de la jerarquía.

    GAAP frente a NIIF.

    GAAP se centra en la presentación de informes contables y financieros de empresas estadounidenses. El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), una organización independiente sin fines de lucro, es responsable de establecer estos estándares de información contable y financiera. La alternativa internacional a los GAAP son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), establecidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).

    El IASB y el FASB han estado trabajando en la convergencia de las NIIF y los GAAP desde 2002. Debido al progreso logrado en esta asociación, la SEC, en 2007, eliminó el requisito de que las empresas no estadounidenses registradas en Estados Unidos concilien sus informes financieros con GAAP si sus cuentas ya cumplían con las NIIF. Este fue un gran logro, porque antes de la sentencia, las empresas no estadounidenses que cotizaban en bolsas estadounidenses tenían que proporcionar estados financieros que cumplieran con los GAAP.

    Algunas diferencias que aún existen entre ambas reglas contables incluyen:

    • Inventario LIFO: si bien los GAAP permiten a las empresas utilizar el último en entrar, primero en salir (LIFO) como método de costo de inventario, está prohibido según las NIIF.
    • Costos de investigación y desarrollo: Estos costos deben cargarse a gastos a medida que se incurren en los PCGA. Según las NIIF, los costos se pueden capitalizar y amortizar durante varios períodos si se cumplen ciertas condiciones.
    • Inversión de amortizaciones: GAAP especifica que la cantidad de amortizaciones de un inventario o activo fijo no se puede revertir si el valor de mercado del activo aumenta posteriormente. La amortización se puede revertir según las NIIF.

    A medida que las corporaciones necesitan cada vez más navegar en los mercados globales y realizar operaciones en todo el mundo, los estándares internacionales se están volviendo cada vez más populares a expensas de los GAAP, incluso en los EE. UU.Casi todas las empresas del S&P 500 informan al menos una medida de ganancias no GAAP a partir de 2019.

    Para tener en cuenta.

    GAAP es solo un conjunto de estándares. Si bien estos principios funcionan para mejorar la transparencia de los estados financieros, no brindan ninguna garantía de que los estados financieros de una empresa estén libres de errores u omisiones que pretendan engañar a los inversores. Hay mucho espacio dentro de los GAAP para que los contadores sin escrúpulos distorsionen las cifras. Por lo tanto, incluso cuando una empresa utiliza GAAP, aún debe examinar sus estados financieros.

  • Flujo de Caja Operativo (FCO)

    Flujo de Caja Operativo (FCO)

    Flujo de Caja Operativo (FCO)
    Imagen de Viacheslav Bublyk

    ¿Qué es el flujo de caja operativo (FCO)?

    El flujo de caja operativo (FCO) es una medida de la cantidad de efectivo generado por las operaciones comerciales normales de una empresa. El flujo de caja operativo indica si una empresa puede generar suficiente flujo de efectivo positivo para mantener y hacer crecer sus operaciones; de lo contrario, puede requerir financiamiento externo para la expansión de capital.

    Comprensión del flujo de caja operativo (FCO).

    El flujo de caja operativo representa el impacto en efectivo de los ingresos netos (IN) de una empresa de sus actividades comerciales principales. El flujo de caja operativo, también conocido como flujo de efectivo de las actividades operativas, es la primera sección que se presenta en el estado de flujo de efectivo.

    Dos métodos para presentar la sección de flujo de efectivo operativo son aceptables según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP por sus siglas en inglés): el método indirecto o el método directo. Sin embargo, si se utiliza el método directo, la empresa aún debe realizar una conciliación separada de manera similar al método indirecto.

    Utilizando el método indirecto, la utilidad neta se ajusta a una base de efectivo utilizando cambios en las cuentas que no son de efectivo, como depreciación, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Debido a que la mayoría de las empresas informan los ingresos netos sobre una base devengada, incluye varios elementos no monetarios, como depreciación y amortización.

    Los ingresos netos también deben ajustarse por cambios en las cuentas de capital de trabajo en el balance general de la empresa. Por ejemplo, un aumento en las cuentas por cobrar indica que los ingresos se obtuvieron y se reportaron en ingresos netos sobre una base devengada, aunque no se ha recibido efectivo. Este aumento en cuentas por cobrar se debe restar del ingreso neto para encontrar el verdadero impacto en efectivo de las transacciones.

    Por el contrario, un aumento en cuentas por pagar indica que los gastos se incurrieron y se registraron sobre una base devengada que aún no se ha pagado. Este aumento en cuentas por pagar debería agregarse nuevamente a los ingresos netos para encontrar el verdadero impacto en efectivo.

    Los flujos de efectivo operativos se concentran en las entradas y salidas de efectivo relacionadas con las principales actividades comerciales de una empresa, como la venta y compra de inventario, la prestación de servicios y el pago de salarios. Todas las transacciones de inversión y financiación se excluyen de la sección de flujos de efectivo operativos y se informan por separado, como préstamos, compra de bienes de capital y pagos de dividendos. El flujo de efectivo operativo se puede encontrar en el estado de flujo de efectivo de una empresa, que se desglosa en flujos de efectivo de operaciones, inversiones y financiamiento.

    Métodos de presentación del flujo de caja operativo.

    Método indirecto.

    La primera opción para presentar el flujo de caja es el método indirecto, en el que la empresa comienza con los ingresos netos sobre una base de contabilidad devengada y trabaja hacia atrás para lograr una cifra de caja para el período. Según el método contable de devengo, los ingresos se reconocen cuando se devengan, no necesariamente cuando se recibe efectivo.

    Considere una empresa de fabricación que informa un ingreso neto de $ 100 millones, mientras que su flujo de efectivo operativo es de $ 150 millones. La diferencia resulta de un gasto de depreciación de $ 150 millones, un aumento en las cuentas por cobrar de $ 50 millones y una disminución en las cuentas por pagar de $ 50 millones. Aparecería en la sección de flujo de efectivo operativo del estado de flujo de efectivo de esta manera:

    • Ingreso neto $ 100 millones
    • Gasto de depreciación + $ 150 millones
    • Aumento en las cuentas por cobrar – $ 50 millones
    • Disminución de cuentas por pagar – $ 50 millones
    • Flujo de caja operativo $ 150 millones

    Método directo.

    La segunda opción es el método directo, en el que una empresa registra todas las transacciones en efectivo y muestra la información utilizando las entradas y salidas de efectivo reales durante el período contable.

    Ejemplos del método directo de flujo de efectivo operativo incluyen:

    • Salarios pagados a los empleados
    • Efectivo pagado a vendedores y proveedores
    • Efectivo cobrado de los clientes
    • Ingresos por intereses y dividendos recibidos
    • Impuesto sobre la renta pagado e intereses pagados

    Importancia del flujo de caja operativo.

    Los analistas financieros a veces prefieren observar las métricas de flujo de efectivo porque eliminan ciertas anomalías contables. El flujo de caja operativo, específicamente, proporciona una imagen más clara de la realidad actual de las operaciones comerciales.

    Por ejemplo, reservar una gran venta proporciona un gran impulso a los ingresos, pero si la empresa tiene dificultades para cobrar el efectivo, entonces no es un verdadero beneficio económico para la empresa. Por otro lado, una empresa puede estar generando un alto flujo de efectivo operativo pero reporta un ingreso neto muy bajo si tiene muchos activos fijos y usa cálculos de depreciación acelerada.

    Si una empresa no obtiene suficiente dinero de sus operaciones comerciales principales, deberá encontrar fuentes temporales de financiamiento externo a través del financiamiento o la inversión. Sin embargo, esto es insostenible a largo plazo. Por lo tanto, el flujo de caja operativo es una cifra importante para evaluar la estabilidad financiera de las operaciones de una empresa.

  • Contabilidad

    ¿Qué es la contabilidad?

    La contabilidad es el proceso de registrar transacciones financieras que pertenecen a una empresa. El proceso contable incluye resumir, analizar y reportar las transacciones a agencias de supervisión, reguladores y entidades de recaudación de impuestos. Los estados financieros utilizados en contabilidad son un resumen conciso de las transacciones financieras durante un período contable, que resumen las operaciones, la posición financiera y los flujos de efectivo de una empresa.

    ¿Cómo funciona la contabilidad?

    La contabilidad es una de las funciones clave para todos los negocio. Puede ser manejado por un contador en una pequeña empresa, o por departamentos financieros importantes con docenas de empleados en empresas más grandes. Los informes generados por varias corrientes de contabilidad, como la contabilidad de costos y la contabilidad administrativa, son invaluables para ayudar a la administración a tomar decisiones comerciales informadas.

    Los estados financieros que resumen las operaciones, la posición financiera y los flujos de efectivo de una gran empresa durante un período en particular son informes concisos y consolidados basados ​​en miles de transacciones financieras individuales. Como resultado, todas las designaciones contables son la culminación de años de estudio y exámenes rigurosos combinados con un número mínimo de años de experiencia contable práctica.

    Si bien las funciones contables básicas pueden ser manejadas por un tenedor de libros, la contabilidad avanzada generalmente es manejada por contadores calificados que poseen titulos como Contador Público Certificado (CPA) o Contador de Gestión Certificado (CMA) en los Estados Unidos. En Canadá, las tres designaciones: Contador colegiado (CA), Contador general certificado (CGA) y Contador administrativo certificado (CMA), se han unificado bajo la designación de Contador profesional colegiado (CPA).

    Tipos de contabilidad.

    Contabilidad financiera.

    La contabilidad financiera se refiere a los procesos utilizados para generar estados financieros intermedios y anuales. Los resultados de todas las transacciones financieras que ocurren durante un período contable se resumen en el balance general, el estado de cuenta y el estado de flujo de efectivo. Los estados financieros de la mayoría de las empresas son auditados anualmente por una firma contable externa. Para algunas, como las empresas que cotizan en bolsa, las auditorías son un requisito legal. Sin embargo, los prestamistas también suelen exigir los resultados de una auditoría externa anualmente como parte de sus convenios de deuda. Por lo tanto, la mayoría de las empresas tendrán auditorías anuales por una razón u otra.

    Contabilidad de gestión.

    La contabilidad administrativa utiliza muchos de los mismos datos que la contabilidad financiera, pero organiza y utiliza la información de diferentes maneras. Es decir, en la contabilidad gerencial, un contador genera informes mensuales o trimestrales que el equipo de administración de una empresa puede usar para tomar decisiones sobre cómo opera la empresa. La contabilidad gerencial también abarca muchas otras facetas de la contabilidad, incluida los presupuestos, la previsión y diversas herramientas de análisis financiero. Esencialmente, cualquier información que pueda ser útil para la administración cae bajo este paraguas.

    Contabilidad de costos.

    Así como la contabilidad administrativa ayuda a las empresas a tomar decisiones sobre la administración, la contabilidad de costos ayuda a las empresas a tomar decisiones sobre los costos. Esencialmente, la contabilidad de costos considera todos los costos relacionados con la producción de un producto. Los analistas, gerentes, dueños de negocios y contadores utilizan esta información para determinar cuánto deberían costar sus productos. En la contabilidad de costos, el dinero se considera un factor económico en la producción, mientras que en la contabilidad financiera, el dinero se considera una medida del desempeño económico de una empresa.

    Requisitos de contabilidad.

    En la mayoría de los casos, los contadores utilizan los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y otros marcos regulatorios contables cuando preparan estados financieros en los EE.UU. Esto es un conjunto de estándares y principios diseñados para mejorar el poder comparar y la consistencia de los informes financieros entre industrias. Sus estándares se basan en la contabilidad de doble entrada, un método en el que cada transacción contable se ingresa como débito y crédito en dos cuentas del libro mayor separadas que se acumularán en el balance y el estado de resultados.

    Historia de la Contabilidad.

    La historia de la contabilidad existe casi tanto tiempo como el dinero mismo. La historia de la contabilidad se remonta a las civilizaciones antiguas de Mesopotamia, Egipto y Babilonia. Por ejemplo, durante el Imperio Romano, el gobierno tenía registros detallados de sus finanzas. Sin embargo, la contabilidad moderna como profesión solo ha existido desde principios del siglo XIX.

    Luca Pacioli es considerado «El padre de la contabilidad y la teneduría de libros» por sus contribuciones al desarrollo de la contabilidad como profesión. Un matemático italiano y amigo de Leonardo da Vinci, Pacioli publicó un libro sobre el sistema de doble entrada de la contabilidad en 1494.

    En 1880, la profesión moderna de contabilidad estaba plenamente formada y reconocida por el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales. Este instituto creó muchos de los sistemas mediante los cuales los contadores ejercen hoy en día. La formación del instituto se produjo en gran parte debido a la Revolución Industrial. Los comerciantes no solo necesitaban rastrear sus registros, sino que también buscaban evitar la bancarrota.