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  • Pensión simplificada del trabajador (SEP por sus siglas en inglés)

    ¿Qué es una pensión simplificada de trabajador (SEP)?

    La pensión simplificada de empleados (SEP o SEP IRA) es un plan de jubilación que puede establecer un empleador o un trabajador autónomo. El empleador tiene derecho a una deducción fiscal por las aportaciones realizadas al plan SEP y realiza aportaciones a la cuenta IRA SEP de cada empleado elegible de forma discrecional.

    Además, bajo la nueva legislación de la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE, por sus siglas en inglés), que se promulgó el 20 de diciembre de 2019, los pequeños empleadores obtendrán un crédito fiscal para compensar los costos de iniciar un plan 401(k) o un plan de IRA de incentivo de ahorros para empleados (SIMPLE, por sus siglas en inglés) con inscripción automática, además del crédito inicial que ya reciben.

    Las cuentas IRA SEP suelen tener límites de contribución anual más altos que las cuentas IRA estándar. Uno de los principales beneficios que ofrece a los empleados es que los aportes del empleador se liberan inmediatamente.

    ¿Cómo funciona una Pensión Simplificada de Empleados (SEP)?

    Una cuenta IRA SEP es una opción atractiva para muchos propietarios de empresas porque no conlleva muchos de los costos de puesta en marcha y operación de la mayoría de los planes de jubilación convencionales patrocinados por el empleador. Muchos empleadores también establecen un plan SEP para contribuir a su propia jubilación a niveles más altos que los que permite una IRA tradicional.

    Las organizaciones pequeñas favorecen los planes del SEP debido a los requisitos de elegibilidad para los contribuyentes, incluyendo una edad mínima de 21 años, al menos tres años de empleo y una compensación mínima de $600. Además, una IRA SEP permite a los empleadores omitir las contribuciones durante los años en que la empresa está en baja.

    Las cuentas SEP IRA son tratadas como las IRA tradicionales para fines impositivos y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas de transferencia y reinversión que se aplican a las IRA tradicionales también se aplican a las SEP IRA. Cuando un empleador hace aportes a las cuentas SEP IRA, recibe una deducción impositiva por el monto aportado. Además, el negocio no está «encerrado» en una contribución anual – las decisiones sobre si se debe contribuir y cuánto puede cambiar cada año.

    El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión. En cambio, el fideicomisario del IRA determina las inversiones elegibles y los propietarios de las cuentas de los empleados individuales toman decisiones de inversión específicas. El fideicomisario también deposita los aportes, envía estados de cuenta anuales y presenta todos los documentos requeridos al IRS.

    Inmediatamente adquirido

    Las contribuciones a las cuentas IRA de pensión simplificada para empleados (SEP) son inmediatamente adquiridas en un 100% y el dueño de la cuenta IRA dirige las inversiones. Un empleado elegible (incluyendo al dueño del negocio) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer una cuenta IRA tradicional a la cual el empleador depositará las contribuciones SEP.

    Algunas instituciones financieras exigen que la IRA tradicional sea etiquetada como una IRA SEP antes de permitir que la cuenta reciba aportes a la SEP. Otras permitirán que las contribuciones a la SEP se depositen en una IRA tradicional independientemente de que la IRA esté etiquetada como IRA SEP.

    Límites de contribución para una SEP IRA.

    Las contribuciones realizadas por los empleadores no pueden exceder el menor de los siguientes porcentajes: 25% de la compensación de un empleado, o $ 57,000 dólares como máximo para 2020 (en comparación con $ 56,000 dólares en 2019 y $ 55,000 dólares en 2018). Al igual que con la IRA tradicional, los retiros de las cuentas IRA SEP en la jubilación se gravan como ingresos ordinarios.

    Cuando una empresa es de propietario único, el empleado/propietario se paga a sí mismo los salarios y también puede hacer una contribución al SEP, que está limitada al 25% de los salarios (o ganancias) menos la contribución al SEP. Para una tasa de contribución particular CR, la tasa reducida es CR/(1+CR); para una tasa de contribución del 25%. Esto da como resultado una tasa reducida del 20%.

    Debido a que el vehículo de financiamiento de un plan SEP es una IRA tradicional, las contribuciones del SEP, una vez depositadas, se convierten en activos tradicionales de la IRA y están sujetas a muchas de las reglas tradicionales de la IRA, incluyendo las siguientes:

    • Reglas de distribución
    • Reglas de inversión
    • Normas de contribución y deducción para las contribuciones tradicionales de la CRI. Se aplican a las contribuciones regulares del empleado a la IRA, no a las contribuciones patronales de la SEP.
    • Requisitos de documentación para establecer una cuenta IRA. Además de los documentos requeridos para establecer un plan SEP (discutidos más adelante), cada SEP IRA debe cumplir con los requisitos de documentación para una IRA tradicional.

    Reglas de SEP IRA.

    No todas las empresas pueden iniciar cuentas IRA SEP, que fueron diseñadas principalmente para fomentar los beneficios de jubilación entre las empresas que de otra manera no establecerían planes patrocinados por el empleador. Los propietarios únicos, las sociedades y las corporaciones pueden establecer SEPs. El límite de compensación elegible para el año 2020 es de $ 285,000 dólares (a partir de $ 280,000 dólares en 2019 y $ 275,000 dólares en 2018).

    A diferencia de los planes de jubilación calificados, en los que los participantes, incluido el propietario de la empresa, pueden pedir prestado hasta el 50% o $ 50,000 dólares de su saldo de derechos adquiridos, lo que sea menor; la SEP no tiene esta característica.

    Además, ciertos tipos de empleados pueden ser excluidos por su empleador de la participación en una cuenta IRA SEP, aunque de otro modo serían elegibles en base a las reglas del plan. Por ejemplo, los trabajadores que están cubiertos por un acuerdo sindical que negocia las prestaciones de jubilación pueden ser excluidos. Los trabajadores que son extranjeros no residentes también pueden ser excluidos siempre y cuando no reciban salarios estadounidenses u otra compensación por servicios del empleador.

    Las contribuciones y ganancias del SEP se mantienen en las SEP-IRA y pueden ser retiradas en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. El retiro es imponible en el año en que se recibe. Si un participante realiza un retiro antes de la edad 59 años y medio, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%.

    Las contribuciones y ganancias del SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas individuales de jubilación y planes de jubilación. Las contribuciones y ganancias del SEP deben distribuirse eventualmente siguiendo las distribuciones mínimas requeridas por la IRA.

  • Cuenta IRA Tradicional

    Cuenta IRA Tradicional

    ¿Qué es una cuenta IRA tradicional?
    Imagen de Micheile Henderson

    ¿Qué es una cuenta IRA tradicional?

    Una IRA tradicional permite a las personas dirigir los ingresos antes de impuestos hacia inversiones que pueden crecer con impuestos diferidos. El IRS no evalúa las ganancias de capital ni los impuestos sobre los dividendos hasta que el beneficiario realice un retiro. Los contribuyentes individuales pueden contribuir con el 100% de cualquier compensación obtenida hasta un monto máximo en dólares especificado.

    También se pueden aplicar umbrales de ingresos. Las contribuciones a una IRA tradicional pueden ser deducibles de impuestos dependiendo de los ingresos del contribuyente, el estado de presentación de impuestos y otros factores. Los ahorradores de jubilación pueden abrir una cuenta IRA tradicional a través de un corredor o asesor financiero.

    ¿Cómo funciona una IRA tradicional?

    Las cuentas IRA tradicionales permiten a las personas contribuir con dólares antes de impuestos a una cuenta de inversión para la jubilación, que puede aumentar con impuestos diferidos hasta que se produzcan retiros de jubilación (a la edad de 59.5 años o más). Los custodios, incluidos los bancos comerciales y los corredores minoristas, poseen IRA tradicionales y colocan los fondos invertidos en diferentes vehículos de inversión de acuerdo con las instrucciones del titular de la cuenta y en función de las ofertas disponibles.

    En la mayoría de los casos, las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales son deducibles de impuestos. Si alguien aporta $ 6,000 a su IRA, por ejemplo, puede reclamar ese monto como una deducción en su declaración de impuestos y el IRS no aplicará el impuesto sobre la renta a esas ganancias. Sin embargo, cuando ese individuo retira dinero de la cuenta durante la jubilación, esos retiros se gravan a su tasa impositiva ordinaria.

    IRA tradicionales, 401(k) y otros planes de empleador.

    Cuando tiene un plan IRA tradicional y un plan de jubilación patrocinado por su empleador, el IRS puede limitar la cantidad de sus contribuciones IRA tradicionales que puede deducir de sus impuestos. También las contribuciones a la IRA deben hacerse antes de la fecha límite de presentación de impuestos (incluidas las extensiones).

    Distribuciones tradicionales de IRA.

    IRA tradicional
    Imagen de Micheile Henderson

    Cuando recibe distribuciones de un IRA tradicional, el IRS trata el dinero como ingreso ordinario y lo somete al impuesto sobre la renta. Los titulares de cuentas pueden tomar distribuciones a partir de los 59.5 años de edad. A partir de los 72 años, los titulares de cuentas deben tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas IRA tradicionales.

    Los fondos retirados antes de la elegibilidad para la jubilación total incurren en una multa del 10% (del monto retirado) e impuestos, a las tasas estándar de impuesto sobre la renta. Hay excepciones a estas sanciones para ciertas situaciones. Estos incluyen lo siguiente:

    • Usted planea usar la distribución para comprar o reconstruir su primera vivienda para usted o un familiar calificado (limitado a $ 10,000 de por vida).
    • Usted queda minusválido antes de que ocurra la distribución.
    • Su beneficiario recibe los activos después de su muerte.
    • Utiliza los activos para gastos médicos no reembolsables.
    • Su distribución es parte de un programa SEPP.
    • Utiliza los activos para gastos de educación superior, o gastos incurridos por tener o adoptar un hijo.
    • Utiliza los activos para pagar el seguro médico después de perder su trabajo.
    • Los activos se distribuyen como resultado de un impuesto del IRS.
    • El monto distribuido es una devolución de contribuciones no deducibles.
    • Usted está en el ejército y fue llamado al servicio activo por más de 179 días.

    Es recomendable que una persona consulte con un abogado fiscal o con el IRS para asegurarse de si los detalles de su situación califican para una exención de la multa del 10%.

    IRA tradicionales versus otros tipos de IRA.

    Otras variantes del IRA incluyen el Roth IRA, IRA simple y SEP IRA. Los dos últimos son generados por el empleador, pero las personas pueden establecer una cuenta Roth IRA si cumplen con las limitaciones de ingresos. Estas cuentas individuales se pueden crear a través de un corredor.

    Roth IRA. A diferencia de una IRA tradicional, las contribuciones de Roth IRA no son deducibles de impuestos, y las distribuciones calificadas están exentas de impuestos. Esto significa que usted contribuye a una cuenta Roth IRA usando dólares después de impuestos. A medida que la cuenta crece esta no enfrenta ningún impuesto sobre las ganancias de inversión. Debido a que pagó impuestos sobre sus contribuciones, en realidad puede retirarlas, sin penalización, en cualquier momento. Sin embargo, no puede retirar ganancias hasta los 59.5 años de edad, sin estar sujeto a la multa por retiro anticipado del 10%.

    Cuando se jubila, puede retirar de la cuenta sin incurrir en ningún impuesto sobre la renta en sus retiros. Los Roths tampoco tienen RMD. Si no necesita el dinero, no tiene que sacarlo de su cuenta y preocuparse por las multas por no hacerlo. También puede pasar el dinero, intacto, a sus herederos, si termina no necesitándolo.

    IRA simple y SEP IRA. Las IRA simples y las IRA SEP son beneficios instituidos por un empleador y las personas no pueden abrirlos, aunque sí pueden ser propietarios independientes o propietarios individuales. En general, estas IRA funcionan de manera similar a las IRA tradicionales, pero tienen límites de contribución más altos y pueden permitir la correspondencia de la compañía.

    Una pensión de empleado simplificada (SEP, o SEP IRA por sus siglas en inglés) es un plan de jubilación que un empleador o individuos independientes pueden establecer. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones hechas al plan SEP y realiza contribuciones a la IRA SEP de cada empleado elegible de forma discrecional. Básicamente, una SEP IRA puede considerarse una IRA tradicional con la capacidad de recibir contribuciones del empleador. Un beneficio importante que ofrece a los empleados es que las contribuciones del empleador se otorgan de inmediato.

    Una IRA simple es un plan de ahorro para la jubilación que puede ser utilizado por la mayoría de las pequeñas empresas con 100 empleados o menos. «simple» por sus siglas en inglés significa «plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados» e «IRA» significa «cuenta de jubilación individual». Los empleadores pueden optar por hacer una contribución de la cuenta de jubilación del 2% a todos los empleados o una contribución de contrapartida opcional de hasta el 3%.