El Formulario 1040: La declaración de impuestos en Estados Unidos
En Estados Unidos, el Formulario 1040 del IRS es el documento base para que casi todos los residentes fiscales declaren sus ingresos anuales. A diferencia de otros países, donde existen distintos tipos de declaraciones según la categoría laboral, aquí la mayoría de los individuos usan este mismo formato principal.
Aunque el formulario consta de solo dos páginas para datos personales, el total de ingresos y el cálculo final del impuesto, la realidad financiera de muchas personas es más compleja. Por eso existen los «Anexos» (Schedules). Son documentos adicionales que funcionan como hojas de cálculo complementarias, cuyos resultados se integran en el 1040 principal.
Deducción Estándar o Anexo A
Para entender los anexos, primero hay que saber cómo se reduce el ingreso sobre el que se calculan los impuestos. El IRS te permite restar una cantidad de dinero de tus ingresos brutos antes de calcular los impuestos. Tienes dos caminos, y solo puedes elegir uno:
- Deducción Estándar: Es una cantidad fija que el IRS ajusta anualmente por inflación. La mayoría de las personas la elige por su sencillez.
- Deducciones Detalladas (Anexo A): Si tus gastos deducibles son mayores que la deducción estándar, puedes listarlos uno por uno en el Anexo A.
El Anexo A te permite descontar gastos específicos como:
* Gastos médicos y dentales (que superen el 7.5% del ingreso bruto ajustado).
* Impuestos estatales y locales pagados (hasta un límite de $10,000 USD).
* Intereses hipotecarios.
* Donaciones a organizaciones benéficas calificadas.
El monto final del Anexo A se lleva a la línea correspondiente del Formulario 1040, lo que reduce tu ingreso sujeto a impuestos.
Anexo B: Intereses y Dividendos
Muchos inversionistas llenan el Anexo B. Debes presentarlo si recibiste más de $1,500 USD en intereses o dividendos ordinarios durante el año fiscal.
Además, el formulario tiene una sección para activos extranjeros. Abajo, pregunta directamente si tienes cuentas bancarias o financieras fuera de Estados Unidos, un dato que puede obligarte a presentar otras declaraciones, como el FBAR.
Los Anexos Numéricos: 1, 2 y 3
Tras la reforma fiscal de 2018, el IRS agrupó la información en tres anexos numerados para hacer el formulario principal más sencillo.
Anexo 1: Ingresos Adicionales y Ajustes
El Formulario 1040 tiene un espacio limitado para registrar distintos tipos de ingresos. El Anexo 1 recoge todo lo que no es un salario estándar (W-2), por ejemplo:
* Reembolsos de impuestos estatales.
* Pensiones alimenticias recibidas (reglas específicas según fecha de divorcio).
* Ingresos o pérdidas de negocios propios (que vienen del Anexo C).
* Ingresos por desempleo.
* Premios o ganancias de juegos de azar.
Aquí también se registran los «ajustes al ingreso», o deducciones «above-the-line». Estos ajustes incluyen aportaciones a cuentas de retiro IRA tradicionales, intereses de préstamos estudiantiles y contribuciones a cuentas de ahorro para la salud (HSA).
Anexo 2: Impuestos Adicionales
A veces, un contribuyente tiene que pagar más que solo el impuesto sobre la renta básico. El Anexo 2 detalla:
* Impuesto al trabajo por cuenta propia: El Seguro Social y Medicare que pagan los freelancers.
* Impuesto Mínimo Alternativo (AMT): Un cálculo paralelo para asegurar que personas con muchas deducciones paguen un mínimo.
* Reembolso de subsidios excesivos del seguro médico (Obamacare).
Anexo 3: Créditos Adicionales y Pagos
Mientras las deducciones disminuyen el ingreso sujeto a impuestos, los créditos reducen el impuesto a pagar dólar por dólar. En el Anexo 3 se pueden reclamar:
* Crédito por impuestos extranjeros pagados.
* Créditos por cuidado de hijos y dependientes.
* Créditos educativos (como el Lifetime Learning Credit).
* Créditos por energía residencial eficiente.
Conocer estos anexos te ayuda a revisar tu declaración y encontrar formas de reducir tu carga fiscal de manera legal. Cada anexo que completas ajusta un número en el Formulario 1040, lo que impacta directamente si recibirás un reembolso o si tendrás que pagar un saldo.
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