¿Qué es el impuesto a la herencia?
El impuesto a la herencia es un gravamen que paga una persona al recibir dinero o bienes de alguien fallecido. A diferencia de otros impuestos (como los de trabajo o consumo), este se aplica a la transferencia de riqueza por una defunción.
Lo clave aquí es quién paga. La responsabilidad es del beneficiario (quien recibe los bienes), no de la herencia total antes de repartirse. Si heredas una casa, acciones o una cuenta bancaria, tú te encargas de pagar al fisco, siempre y cuando la ley de esa jurisdicción lo exija.
Diferencia con el impuesto sobre sucesiones (Estate Tax)
Es común confundir el impuesto a la herencia con el impuesto sobre el patrimonio (estate tax). Aunque ambos surgen tras una muerte, funcionan de manera opuesta:
- Impuesto sobre el patrimonio (Estate Tax): Se cobra sobre el valor total de los bienes del fallecido antes de que se entregue nada a los herederos. El albacea o administrador paga esto con dinero de la herencia, y luego distribuye lo que queda.
- Impuesto a la herencia: El dinero llega al heredero, y este debe calcular y pagar el impuesto sobre el valor de lo que recibió.
Para entenderlo mejor: el impuesto sobre el patrimonio grava el acto de dejar tus bienes; el impuesto a la herencia grava el acto de recibirlos.
Factores que determinan el pago
No hay una tarifa única. El monto a pagar, o si debes pagar, depende de algunos factores. Las leyes fiscales suelen considerar tu relación con el fallecido y el valor de lo heredado.
El parentesco importa mucho
La cercanía familiar es, por lo general, el factor más importante en la tasa de impuestos. Muchas leyes buscan proteger el patrimonio familiar directo.
* Cónyuges: Casi siempre, las herencias entre esposos están totalmente exentas. Si tu pareja fallece y te deja todo, normalmente no pagas nada por esto.
* Hijos y nietos: Suelen tener tasas más bajas o exenciones altas.
* Familiares lejanos y amigos: Aquí el impuesto es más alto. Si dejas tu dinero a un hermano, un primo o un amigo sin parentesco directo, la tasa suele ser mucho mayor y el monto exento mucho menor.
El valor de los activos
Generalmente, hay límites mínimos. Si heredas poco dinero o bienes de bajo valor, es probable que no alcances el umbral para tributar. El impuesto se aplica solo sobre la cantidad que excede ese límite que marca la ley local.
Variaciones según la ubicación
Este impuesto depende por completo de dónde estés. Las reglas cambian no solo entre países, sino entre estados o provincias dentro del mismo país.
En muchos lugares, este impuesto ya no existe o se eliminó para evitar la doble tributación (porque ese dinero ya pagó impuestos cuando fue ganado por el difunto). En otros sitios, sigue vigente pero solo afecta a los muy ricos.
Un punto que genera dudas es qué ley se aplica: ¿la de donde vive el heredero o la de donde vivía el fallecido? Como regla general, el impuesto a la herencia se rige por las leyes del lugar de residencia del fallecido o donde se encuentre la propiedad física (si son bienes raíces).
Por ejemplo, si vives en una zona sin este impuesto, pero heredas una casa en una jurisdicción que sí lo cobra, lo más probable es que tengas que pagarle al fisco de ese lugar, sin importar dónde residas fiscalmente ahora.
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